Actualizado el: 1 marzo 2024
A la hora de realizar reformas, existen diferentes dudas con respecto al tratamiento fiscal de las mismas. Muchas empresas no saben si aplicar el IVA reducido en reformas (10%) o la tasa estándar (21%), ya que la legislación no es tan clara al respecto. No saber la ley te puede traer problemas cuando rellenes el modelo 303 al final del trimestre.
¿Puedo acogerme al 10% de IVA al hacer reformas? Solamente en casos concretos, tanto si hablamos de fontanería, carpintería o albañilería. Vamos a estudiar los supuestos en los cuales se puede, viendo lo que dice la ley al respecto y cómo hacerlo correctamente.
¿Cuándo se puede aplicar el 10% de IVA en reformas?
El IVA 10% se aplica en reformas bajo ciertas circunstancias. Por norma general, se paga el general del 21%, pero si hablamos de construcción y rehabilitación de viviendas, sí que te podrás acoger al reducido.
La ley del IVA reducido en reformas es la 37/1992 del 28 de diciembre llamada Ley de IVA. Esta legislación indica las condiciones a seguir para aplicar esta reducción:
- Reforma dirigida a persona física o comunidad de vecinos, quedando fuera las personas jurídicas
- La vivienda deberá estar construida o rehabilitada al menos dos años antes de la fecha de inicio de la reforma
- Duración máxima de la obra de dos años
- El material aportado por la empresa de reformas nunca sobrepasará el 40% del coste (base imponible) de la operación
- El consumidor final se hará cargo del pago de las facturas. Si lo paga una compañía de seguros u otra entidad, se aplicará el IVA del 21%.
Aplicaciones del IVA reducido para reformas en 2024
Si eres una empresa de reformas, podrás aplicar ese 10% cumpliendo los requisitos. Esto incluye obras de construcción o rehabilitación destinados a vivienda, además de la construcción de garajes y anexos. También pueden añadirse locales, siempre que la superficie destinada a vivienda supere el 50%.
En obras de rehabilitación, se incluye el tratamiento y consolidación de cubierta y fachada, la mejora de la estructura del edificio, refuerzo de los cimientos, forjados y pilares; reconstrucción de fachadas y patios de luces e instalación de ascensores y elevadores para salvar barreras arquitectónicas.
Además, se aplica a obras menores como:
- Albañilería, carpintería y fontanería
- Climatización, instalaciones eléctricas e instalación de equipos alimentados por energía renovable.
- Sistemas de protección contra incendios.
- Aislamiento térmico y mejora de la eficiencia energética.
- Adecuación de cerramientos.
Preguntas frecuentes
Hay algunas preguntas frecuentes relacionadas con el IVA 10% en reformas que se deben afrontar por separado.
¿En qué otros casos se aplica el IVA reducido?
Además de algunas reformas, el IVA 10% reducido se aplica en estas actividades:
- Alimentos aptos para el consumo humano o animal, salvo excepciones
- Animales, vegetales y productos destinados para obtener bienes para consumo humano
- Espectáculos deportivos de carácter aficionado
- Exposiciones y ferias
- Importación de objetos de arte y antigüedades
- Cesiones de derechos de aprovechamiento de edificios si el inmueble tiene 10 o más alojamientos
- Transporte de viajeros y equipaje
- Taquilla de bibliotecas, museos o galerías de arte
- Bienes para actividades agrícolas o forestales
- Hostelería, campamentos y balnearios, salvo excepciones
- Agua y hielo para consumo humano o animal
- Medicamentos de uso veterinario
- Alquiler con opción a compra si se destina a vivienda y garajes (dos como máximo)
- Servicios hechos a titulares de explotaciones agrícolas, ganaderas y forestales.
- Productos farmacéuticos para el consumidor final
- Gafas, lentillas y otros aparatos para aliviar deficiencias físicas, mentales o sensoriales.
- Viviendas, garajes y anexos, salvo locales y edificios destinados a demolición (en este caso 21%)
- Servicio de limpieza de vías públicas
- Recogida de residuos
- Flores, plantas, semillas, bulbos y esquejes de carácter ornamental
¿Se puede aplicar el IVA reducido en reformas de las comunidades de propietarios?
Sí, si el destinatario es una comunidad de propietarios, se aplica el 10%. Sin embargo, solo afecta a viviendas, no a locales donde se realicen actividades económicas. Además, las obras acabarán en un máximo de dos años y serán para el disfrute de personas físicas, no de empresas.
¿Se puede reducir el IVA de la mano de obra?
Sí, la mano de obra también tiene un IVA del 10% en reformas, siempre que se cumplan con los requisitos. Para evitar sanciones, se aconseja meter este coste en la factura total, evitando crear presupuestos por separado.
Conclusión
Ahora ya sabes todo sobre el IVA reducido en reformas y cuando aplicarlo, ya puedes realizar la liquidación trimestral del IVA sin ningún tipo de problema. Eso sí, recuerda tener a mano todas las facturas para que las cuentas salgan, incluyendo todo lo que ingresas y también todo lo que gastas.
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