Actualizado el: 20 diciembre 2024
Una de las mayores dudas de los autónomos es con respecto al IVA deducible del coche. El problema es que hay mucha información contradictoria, además de cambios de criterio recientes. Algunos te dirán que es el 100% siempre, otros que el 50% o incluso menos en ciertos casos.
¿Cuál es la verdad? ¿Qué tengo que hacer para evitar sanciones con el IVA de los vehículos? Vamos a ver si es cierto que se puede deducir, la cantidad deseada en ciertos supuestos y también resolveremos algunas preguntas frecuentes, que tienen que ver con el renting y las deducciones del IRPF.
¿Qué significa IVA deducible en un coche?
Sin embargo, no quiere decir que no haya que adelantar el importe. Lo pagas en su totalidad, pero luego en la declaración, lo incluyes como un gasto, deduciendo lo que tuvieras que pagar. Si has facturado 7.000 euros de IVA y deduces 6.300, pagarías solamente 700. En el caso de que hayas soportado menos cantidad, Hacienda te hará la devolución del IVA a tu favor.
¿Se puede deducir el IVA del coche un autónomo?
La gran pregunta que el empresario se hace es si puede desgravar el impuesto a la hora de comprar un vehículo, ya sea un coche, una moto o una furgoneta. La respuesta es variable, ya que depende del uso y de la actividad profesional del mismo.
En este caso, Hacienda divide la situación en dos variables. La primera es para vehículos que se utilizan solamente para hacer la actividad, algo habitual en el sector del transporte. Por ejemplo, con la compra de un camión, una furgoneta de reparto, un autobús, un coche de autoescuela o un vehículo de empresa que usan los trabajadores durante toda la jornada.
La otra situación es la de un uso mixto, tanto profesional como privativo, es decir, que también se usan en la vida cotidiana. Hay que tener cuidado con esto, ya que, si la Agencia Tributaria descubre que lo usas para otra cosa, la deducción será reducida como veremos después.
Cómo se deduce el IVA de un coche de empresa
Según las variables anteriores, este es el porcentaje de IVA que puedes deducir.
- Uso exclusivamente profesional: un 100% de la cuantía del IVA, siempre que nunca se utilice para otras actividades.
- Uso profesional y privativo: hasta un 50% como máximo, siempre que la actividad requiera el uso del vehículo (si no, es IVA no deducible), con posibles reducciones de acuerdo a los criterios de la administración. Generalmente, depende del tiempo de uso entre actividad profesional o personal, reduciendo la deducción si se usa más del 50% para esta última.
Preguntas frecuentes
Vamos a resolver algunas dudas habituales sobre este tema.
¿Cuánto es el IVA de un coche?
Por norma general, es del 21% de la base imponible. Eso sí, si el autónomo cuenta con un certificado de movilidad reducida y una discapacidad superior al 33%, la cuota bajará al 4%, siempre que lo solicite previamente. Para renting, también se aplica el 21%.
¿Se desgrava el IVA en un coche de segunda mano?
Si el vehículo se paga a través de un particular, no lleva IVA, así que no habría nada que deducir. En cambio, si se hace vía empresa de compraventa o concesionario, sí que puedes hacerlo, siguiendo los mismos trámites que si fuera nuevo. La única excepción es si está en el Régimen Especial de Bienes Usados (REBU).
¿Qué pasa con el IRPF?
No es lo mismo hablar del IVA que del IRPF y su Modelo 130. En este caso, Hacienda solo deja deducir la compra de un vehículo a los autónomos que se dedican al transporte, además de los que se ceden a los trabajadores para su actividad laboral.
En caso contrario, no se podrá desgravar nada, ni siquiera el 50%. De este modo, en uso mixtos, deduces 50% de IVA y nada de IRPF.
¿Hay alguna sanción por aplicar mal el IVA deducible del coche?
Sí, de hecho, Hacienda considera la presunción de afectación, así que tendrás que demostrar en ciertos casos que se usa para la actividad. En caso de no cumplirlo, te obligarán a pagar el IVA atrasado más una sanción de hasta el 50% de la misma, más los intereses.
¿Es deducible el IVA del renting de coche?
Sí, siempre y cuando esté a nombre del autónomo o la empresa. De nuevo, se aplican las mismas condiciones que en un vehículo nuevo, pudiendo desgravar el 100% si es de uso profesional y llegando hasta un 50% de IVA si junta el uso profesional con el privativo.
Conclusión
Ahora ya sabes en qué supuestos se aplica el IVA deducible en coches. Si tienes más dudas, consulta con tu asesor fiscal de confianza, especialmente para saber qué criterios aplicar en casos específicos. Conocer las leyes te evitará una sanción, estando así en paz con la Agencia Tributaria para vivir tranquilo.
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