Actualizado el: 4 octubre 2024
La AEAT ya ha aprobado el llamado calendario fiscal para el año 2026. Estas fechas son muy importantes para los contribuyentes, especialmente para autónomos y empresas, ya que marcan los límites que deben cumplir para no pasarse el plazo para presentar los diferentes modelos y documentos tributarios.
Este calendario es muy parecido año a año, pero tiene ligeras modificaciones que hacen necesaria su actualización anual. Hoy veremos las fechas exactas y los modelos a presentar en cada una, además de resolver algunas dudas.
¿Qué es el calendario fiscal o calendario del contribuyente?
El calendario del contribuyente o fiscal es el conjunto de fechas de vencimiento de presentación y cumplimiento de las obligaciones tributarias, ya sean periódicas o no periódicas. En definitiva, es el calendario de la AEAT para indicarnos cuándo y cómo debemos pagar impuestos a lo largo del año.
En concreto, marca la presentación de los modelos o autoliquidaciones a los que estemos obligados, incluyendo las declaraciones trimestrales, del IVA, intracomunitarias o la propia declaración de la renta.
¿Para qué sirve el calendario fiscal de autónomos y empresas?
Este documento es muy útil para saber los modelos que hay que presentar y cuándo hacerlo. Es especialmente práctico para autónomos y empresarios, que son los que más obligaciones tributarias tienen. En definitiva, sirve como recordatorio, evitando así recargos y presentando los impuestos a tiempo.
Sin embargo, no está de más conocerlo, incluso para trabajadores por cuenta ajena. La razón es que también marca la presentación del Modelo 100 de la declaración de la renta.
Además, las grandes empresas con un volumen de operación superior a 6 millones de euros tendrán más obligaciones que el autónomo corriente, así que deben conocer el calendario con más profundidad.
Así queda el calendario de obligaciones fiscales para 2026
¿Cómo ha quedado el calendario fiscal de la AEAT? Vamos a verlo dividido por trimestres, para que sea más fácil de comprender. Indicaremos los modelos que hay que rellenar por número, así que debes conocer cuáles son y si estás obligado o no a presentarlos.
Evidentemente no mencionaremos todos los modelos y fechas, sino tan solo aquellos que son más habituales, frecuentes o señalados para empresas pequeñas, medianas o autónomos.
Periodos y fechas básicas del calendario tributario en 2026
El ejercicio fiscal 2026 se divide en cuatro trimestres, distribuidos por meses de forma natural:
- Primer trimestre (1T): Del 1 de enero al 31 de marzo de 2026.
- Segundo trimestre (2T): Del 1 de abril al 30 de junio de 2026.
- Tercer trimestre (3T): Del 1 de julio al 30 de septiembre de 2026.
- Cuarto trimestre (4T): Del 1 de octubre al 31 de diciembre de
Para cada trimestre se suele disponer de los 20 días posteriores a su finalización (siendo 1 mes para el Cuarto Trimestre), siendo las fechas de presentación correspondientes al 2026:
- Presentación impuestos e IVA del primer trimestre: Del 1 de abril al 20 de abril de 2026.
- Presentación impuestos e IVA del segundo trimestre: Del 1 de julio al 20 de julio de 2026.
- Presentación impuestos e IVA del tercer trimestre: Del 1 de octubre al 20 de octubre de 2026.
- Presentación impuestos e IVA del cuarto trimestre: Del 1 de enero al 31 de enero de 2025.
Calendario fiscal Primer Trimestre
Enero
Hasta el 02 de enero de 2024:
- Modelos 036 y 037: Estos modelos se utilizan para renunciar o revocar los regímenes de estimación directa simplificada y estimación objetiva para el año 2024 y posteriores.
Hasta el 22 de enero de 2024:
- Modelo 039: Comunicación de las incorporaciones realizadas durante el mes de diciembre, en el régimen especial del grupo de entidades del IVA.
- Modelo 111: Declaración trimestral correspondiente al cuarto trimestre de 2023, de las retenciones realizadas a personal y profesionales.
- Modelo 115: Declaración trimestral correspondiente al cuarto trimestre de 2023, de las retenciones realizadas por alquileres.
- Modelo 123: Pago de los intereses generados por préstamos, arrendamientos de negocios, acciones, bonos, depósitos a plazo y otros rendimientos de capital mobiliario.
Hasta el 30 de enero de 2024:
- Modelo 130: Pago fraccionado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), como ingresos a cuenta.
- Modelo 131: Pago fraccionado del IRPF, también ingresos a cuenta de la Renta, pero aplicable al Régimen Simplificado.
- Modelo 303: Declaración trimestral correspondiente al cuarto trimestre de 2023 del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
- Modelo 349: Declaración informativa, específicamente una declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias.
- Modelo 390: Resumen anual de las declaraciones trimestrales del IVA.
Hasta el 31 de enero de 2024:
- Modelo 165: Declaración informativa de certificaciones individuales emitidas a los socios o partícipes de entidades de nueva o reciente creación.
- Modelo 179: Declaración informativa trimestral de la cesión de uso de viviendas con fines turísticos.
- Modelo 180: Resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 115, referentes a retenciones de alquileres.
- Modelo 182: Informe sobre donativos, donaciones y aportaciones recibidas, así como disposiciones realizadas.
- Modelo 184: Declaración informativa anual que resume los ingresos, gastos y beneficios obtenidos por algunas sociedades no mercantiles.
- Modelo 188: Declaración de rentas o rendimientos del capital mobiliario procedentes de operaciones de capitalización y de contratos de seguros de vida o invalidez.
- Modelo 190: Resumen anual de las declaraciones trimestrales del modelo 111.
- Modelo 233: Declaración informativa por gastos en guardería.
- Modelo 270: Declaración de premios de lotería.
- Modelo 345: Informe anual de planes de pensiones, fondos de pensiones, planes de previsión asegurados o de previsión social empresarial, seguros de dependencia, entre otros.
Febrero
Hasta el 29 de febrero de 2024:
- Modelo 280: Declaración informativa anual de planes de ahorro a largo plazo. Este modelo proporciona información sobre los planes de ahorro establecidos a largo plazo durante el año fiscal en cuestión.
- Modelo 347: Declaración anual de operaciones con terceros correspondiente al ejercicio 2023. Este formulario recoge información detallada sobre las transacciones realizadas con proveedores, clientes y otros terceros durante el año fiscal.
Marzo
Desde el 1 al 31 de marzo de 2024:
- Modelo 720: Declaración de bienes en el extranjero. Este formulario se utiliza para informar sobre la titularidad o la disposición de bienes y derechos situados en el extranjero.
- Modelo 721 o «Declaración informativa sobre monedas virtuales situadas en el extranjero». Esta declaración se utiliza para informar sobre la tenencia o la disposición de monedas virtuales en el extranjero.
Segundo Trimestre
Abril (comienzo de la campaña Declaración de la Renta 2023)
En abril comienza otro trimestre, muy marcado además por un tema que nos compete a casi todos, y que despierta sensaciones encontradas cada año… hablamos, por supuesto, de la declaración de la Renta. Se trata de un mes importante, ya que casi todos estamos pendientes de nuestras declaraciones de Renta.
Por eso, te dejamos a continuación las fechas importante para la Declaración de la Renta 2023:
- 3 de abril hasta el 1 de julio de 2024: Período de presentación por Internet de las declaraciones de Renta y Patrimonio 2023.
- 7 de mayo hasta el 1 de julio de 2024: La Agencia Tributaria podrá confeccionar su declaración de Renta 2023 por teléfono (solicitud de cita desde el 29 de abril hasta el 28 de junio).
- 3 de junio hasta el 1 de julio de 2024: La Agencia Tributaria podrá confeccionar su declaración de Renta 2023 presencialmente en sus oficinas (solicitud de cita desde el 29 de mayo hasta el 28 de junio).
Además, del 1 al 20 de abril se deben presentar:
- Modelo 111: Declaración de retención e ingreso a cuenta del IRPF.
- Modelo 115: Declaración de IRPF sobre alquileres urbanos.
- Modelo 130: Declaración trimestral del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) en estimación directa.
- Modelo 131: Declaración trimestral del IRPF en estimación objetiva.
- Modelo 202: Pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades.
- Modelo 303: Declaración trimestral del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA).
- Modelo 309: Declaración del IVA para aquellos que no están obligados a presentarla de forma periódica.
- Modelo 349: Declaración informativa sobre operaciones intracomunitarias.
Mayo
El mes de mayo no tiene ninguna obligación remarcable. Solamente destacar la apertura del plazo para presentar la Declaración de la Renta por teléfono, que va del 07 de mayo al 01 de julio.
Junio
- Desde el 3 de junio hasta el 1 de julio de 2024: Período para presentar el modelo 100, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), declaración anual. Este periodo marca el inicio del plazo para la presentación presencial en la Agencia Tributaria.
- 26 de junio de 2024: Fecha límite para presentar la Declaración Anual de la Renta y Patrimonio 2023 con resultado a ingresar mediante domiciliación en cuenta: D-100, D-714
Calendario fiscal en el Tercer Trimestre
Julio
Fecha límite, 1 de julio de 2024:
- Finaliza el plazo para presentar la Declaración de la Renta 2023 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar sin domiciliación del primer plazo.
Del 01 al 22 de julio de 2024, se presentan los impuestos trimestrales y el Impuesto de Sociedades:
- Modelo 111: Declarar e ingresar las retenciones de IRPF practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios.
- Modelo 115: Declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos.
- Modelo 130: Pago fraccionado de la Renta del segundo trimestre de 2024 (estimación directa).
- Modelo 131: Pago fraccionado de la Renta del segundo trimestre de 2024 (estimación objetiva).
- Modelo 303: Autoliquidación de IVA del segundo trimestre de 2024.
- Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente al segundo trimestre de 2024.
Hasta el 25 de julio de 2024:
- Modelos 200, 206 o 220, para sociedades cuyo periodo impositivo coincida con el año natural. En caso del resto de entidades, en los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores al fin del periodo impositivo.
Agosto y Septiembre
Al contrario que en otros, el mes de agosto y el de septiembre estarán exentos de presentación de impuestos, salvo aquellas empresas que presenten modelos de forma mensual.
Cuarto Trimestre
Octubre
Hasta el 21 de octubre de 2024:
- Modelo 111: Declarar e ingresar las retenciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) practicadas a trabajadores, profesionales o empresarios.
- Modelo 115: Declarar a Hacienda las retenciones del IRPF sobre los alquileres urbanos.
- Modelo 130: Pago fraccionado de la Renta correspondiente al tercer trimestre de 2024, en el caso de estimación directa.
- Modelo 131: Pago fraccionado de la Renta correspondiente al tercer trimestre de 2024, para estimación objetiva.
- Modelo 202: Pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades, si se decide fraccionar el pago.
- Modelo 303: Autoliquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) correspondiente al tercer trimestre de 2024.
- Modelo 349: Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias correspondiente al tercer trimestre.
Noviembre
Hasta el 5 de noviembre de 2024:
- deberás abonar la segunda y última cuota si has fraccionado el pago de la Declaración de la Renta.
Diciembre
Hasta el 20 de diciembre de 2024:
- Modelo 202, que corresponde al pago a cuenta sobre el Impuesto de Sociedades, en caso de haberse fraccionado el pago
Preguntas frecuentes
Ahora que ya sabes todas las fechas, resolveremos algunas dudas frecuentes sobre el calendario fiscal.
¿Es lo mismo calendario y año fiscal?
El calendario es el que marca las fechas durante todo el año, es decir, del 1 de enero hasta el 31 de diciembre, ambos inclusive. Su objetivo es el de conocer cuándo hay que hacer autoliquidaciones y si hay algún nuevo impuesto.
En cuanto al año fiscal, es un periodo de 12 meses, utilizado para hacer informes y balances anuales. En España, el año fiscal coincide con el calendario natural (de enero a diciembre), pero no ocurre así en todos los países. Por ejemplo, en Estados Unidos puede ser diferente, siempre que abarque 12 meses y termine en cualquier mes del año excepto diciembre.
¿Es obligatorio publicar el calendario fiscal?
Sí, la AEAT lo debe publicar cada año, indicando las fechas exactas siempre. Aunque haya pequeñas variaciones entre los diferentes años, es obligatorio indicar las fechas exactas y los modelos requeridos para cada caso.
Conclusión
Ahora ya conoces el calendario fiscal, así que podrás rellenar todos los modelos de autoliquidación de la AEAT y presentar tus impuestos a tiempo. Esto te permitirá evitar recargos y multas de la administración y seguir operando con normalidad, garantizando el fondo de maniobra.
Sin embargo, conocer las fechas de pago no lo es todo. Dominar las cuentas de la empresa, incluyendo ingresos y gastos, es vital para tener siempre dinero en caja y pagar sin recargos. Esto es posible gracias a Cloud Gestión, nuestro ERP para empresas. Los apartados de ingresos y gastos te permitirán tener esa información y saber cuándo y cuánto ingresas y pagas.
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